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論高新技術企業對研發稅收優惠政策的利用

作者:未知

  [摘 要]高新技術企業是我國重點扶持的企業,在我國的國民經濟中占據重要的位置,為了提升高新技術企業的整體競爭實力,通過頒布并實施合理的稅收優惠政策降低稅務負擔,加強研發管理勢在必行。文章通過分析研發稅收優惠政策的相關內容,闡述了研發稅收優惠政策對高新技術企業帶來的影響,并且提出了針對性的建議,通過稅收優惠政策對高新技術企業提供間接資金支持,促進企業的技術發展。
  [關鍵詞]高新技術企業;研發稅收優惠政策;利用;建議措施
  [DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.26.083
  1 研發稅收優惠政策的闡述
  研發稅收優惠政策是我國為了提升高新技術企業整體競爭實力頒布的一項稅收優惠政策,旨在通過降低高新技術企業的稅務負擔為其提供資金支持,此項政策于2008年頒布執行。首先,企業如果被認定為高新技術企業,可以減按15%的稅率繳納企業所得稅。其次,企業研究開發投入可以進行研發費用確認享受所得稅加計扣除優惠,為了保證研發稅收優惠政策的順利實行,高新技術企業需要合理規劃研發活動,進行合理的納稅籌劃,以便在合理合法的范圍內降低企業稅負,促進自身技術發展。
  2 研發稅收優惠政策對我國高新技術企業的發展產生的影響分析
  為了促進我國高新技術企業的發展,我國政府部門頒布實施研發稅收優惠政策,通過降低稅率等手段提升高新技術企業的經濟效益,對我國高新技術企業的發展起到了一定的推動作用,其影響主要表現在降低高新技術企業稅務負擔,推動高新技術企業穩定發展,提升了員工對稅收政策的認知水平和管理層的工作效率,促進高新技術企業的研發創新等幾個方面。
  2.1 降低高新技術企業的稅務負擔,提升員工對政策的認知水平
  由于研發稅收優惠政策規定了根據國家政策認定為高新技術企業的企業,減按15%的稅率繳納企業所得稅,并且研發費用享受所得稅加計扣除等優惠政策,使得高新技術企業在運營的過程中降低了企業的稅務負擔,更加有利于高新技術企業開展各類研發活動,對于我國的高新技術產業的發展起到了激勵的作用,并且也有利于促進高新技術企業的員工主動學習稅務知識,通過對企業內部的經營活動,研發活動的安排進行納稅籌劃,提升了高新技術企業的員工對稅收政策的認知水平,加強了高新技術企業的員工的納稅籌劃能力,促進了高新技術企業的發展與進步。
  2.2 提升企業管理層效率,合理實現納稅籌劃
  納稅籌劃可以對企業的經營活動進行規劃安排,在合理合法的情況下降低企業稅務負擔。由于研發稅收優惠政策涉及各種人員費用、固定資產費用以及間接費用等,例如稅務規定對高新技術企業人員、研發人員以及輔助人員進行了明確的區分,在進行稅務政策優惠減免的過程中,需要對其工資進行科學地劃分,這就需要稅務人員對高新技術企業的各個經營活動的信息進行有效地收集,加強納稅籌劃力度,通過合理的納稅籌劃規避稅務風險。研發稅收優惠政策的頒布與實施對企業的管理層提出了更高的要求,需要不斷提升自身的稅務業務知識,并且與有關部門做出符合規定的申報資料,以便提升納稅籌劃的效率,促進高新技術企業的發展。
  3 針對高新技術企業研發稅收優惠政策的利用提出的建議措施
  國家頒布的研發稅收優惠政策可以減免企業稅務負擔,提升高新技術企業的經濟效益,提升企業員工對政策的認知水平,對于高新技術企業的發展具有重要意義。本文針對高新技術企業研發稅收優惠政策的利用提出了合理的建議,例如加強各個部門之間的聯系、提升財務人員的業務水平、根據稅收優惠政策提升納稅籌劃水平等,以求通過合理的建議措施降低高新技術企業的稅務負擔,促進高新技術企業的發展。
  3.1 加強部門之間的聯系,實現部門聯動
  技術部門是高新技術企業的核心部門,無論是專業的研發項目,還是專利轉讓技術都需要從技術部門中延伸出來,由于稅收優惠政策具體的實施過程中,需要財務人員對稅務政策有足夠的了解,并且根據企業的研發情況進行納稅籌劃,降低企業稅務,因此,需要加強技術部門與財務部門的聯系。每當技術部門開展研發業務時應該根據研發的具體實施細則對財務部門進行匯報,有利于財務部門甄別是否有稅收優惠的情況,通過兩個部門的交流制定出合適的研發路線,對研發活動進行規劃設計,在保證研發效果的前提下根據研發優惠政策降低企業的稅務負擔,提升高新技術企業的經濟效益。另外,為了規避稅務風險,還需要制定合理的內部控制制度,優化內控監督控制流程,對研發活動以及研發稅收優惠政策的利用進行監督控制,例如研發人員構成名單、薪酬情況、資產的購置與使用等,形成監督紀要,最終實現部門聯動作業,使得研發工作既能順利實現目標,又有相關制度保駕護航,促進高新技術企業的發展與進步。
  3.2 提升財務人員的業務水平,加強納稅籌劃
  財務人員對稅收優惠政策的理解程度與業務水平直接關乎高新技術企業的稅收優惠政策的利用效果,因此,需要提升財務人員業務水平,加強對研發稅收優惠政策的認知程度,主要從以下幾個方面進行完善。首先,應開展定期培訓和講座活動,加強企業財務人員對研發稅收優惠政策的理解程度,能夠通過稅收優惠政策對企業的研發業務進行甄別,判斷有無實施稅收優惠政策的業務點,然后進行材料收集與納稅優惠申報。其次,正確領會稅收優惠的加計扣除以及技術性收入免征增值稅的區別,根據研發費用以及技術性收入兩項創新活動分別進行納稅籌劃,完善相應的稅收處理操作流程,提升納稅籌劃水平,規避概念混淆稅收處理錯誤等風險。最后,加強財務部門人員與稅務機關單位的聯系,當稅務處理業務出現差錯時,及時與稅務機關溝通,取得他們的理解,認真改正,最終提升企業的整體納稅籌劃水平。
  3.3 提升員工的思想意識,規避納稅風險
  高新技術企業在應用研發稅收優惠政策減少稅負的同時,單位內部員工要嚴格遵守自身的道德底線,提高思想道德意識,在合理合法的范圍內減少稅務負擔。主要從兩個方面進行完善:一方面,需要向財務人員普及合理納稅,加強自身道德意識的重要性,管理層以身作則,對于稅務業務處理保持嚴謹的態度,帶動員工根據國家的研發稅收優惠政策進行資料收集與申報;另一方面,建立完善的稅務風險管理機制,對稅務業務的處理以及稅收優惠政策的應用進行事前預防風險、事中控制風險、事后評價優化,通過對全流程進行控制管理,規避稅務風險,促進高新技術企業的健康發展。
  4 結 論
  本文通過對研發稅收優惠政策的闡述,進一步揭示了研發稅收優惠政策對高新技術企業的影響,并且提出了針對性地措施建議,例如提升員工的思想意識、財務人員的納稅籌劃水平、實現部門之間的聯動作業等,通過合理的建議,力求讓高新技術企業通過自身的學習自如申報,提升高新技術企業的競爭力,促進技術發展與創新,提升國家整體的科技水平。
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